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25 Settembre 2018

La responsabilità amministrativa degli enti per i reati tributari e la gestione del rischio fiscale

 


Avv. Enrico Ferrara e Prof. Andrea Lionzo


1. I reati tributari: un sottosistema penalistico racchiuso nel D.Lgs. n. 74/2000

Per comprendere la rilevanza dei reati tributari nella gestione aziendale e le ragioni dell’opportunità per gli enti di dotarsi di efficaci sistemi di prevenzione e controllo del tax risk è necessario prima chiarire quali condotte realizzino un illecito penal-tributario.

I reati tributari più rilevanti sono contenuti in un sistema normativo articolato, inserito nell’ordinamento domestico con il D.Lgs. n. 74/2000 in attuazione della Legge delega n. 205/1999 [1].

Il D.Lgs. n. 74/2000 disciplina solamente le violazioni in materia di imposte sui redditi e di imposta sul valore aggiunto [2]. Rispetto alla normativa previgente sul tema, la disciplina del 2000 ha ampliato qualitativamente la tipologia delle condotte sanzionate e, al contempo, l’ha ristretta sul piano quantitativo grazie ...




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