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18 Aprile 2019

Spagna: la certificazione della compliance fiscale

 

L’AENOR - ente spagnolo di normazione, assimilabile al nostro UNI - lo scorso 27 febbraio ha pubblicato la norma tecnica UNE 19602:2019 "Sistemas de gestión de compliance tributario”, che permette di implementare e certificare un sistema di gestione del rischio tributario.

La norma è applicabile per la prevenzione delle infrazioni fiscali e dei reati tributari ex art. 305 del Código Penal spagnolo: fattispecie che possono dare origine alla responsabilità penale degli enti.

Come già segnalato da AODV231, la disciplina iberica in materia prevede la possibilità di certificare Modelli organizzativi e sistemi di gestione della compliance. Tali certificazioni, che non hanno efficacia esimente, vengono quindi estese anche al settore fiscale.

Lo standard, elaborato dal Comitato Tecnico "Etica, governance e responsabilità sociale delle organizzazioni”, stabilisce i requisiti che devono essere soddisfatti da un Modello di gestione e fornisce raccomandazioni per l’adozione, l’implementazione, il mantenimento e il miglioramento delle politiche di compliance fiscale all’interno dell’azienda.

Il campo d’applicazione è molto ampio, estendendosi a imprese e organizzazioni di tutti i settori e dimensioni, sia pubblici che privati, con o senza scopo di lucro.

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